Hoja informativa 1. Impuestos sobre el tabaco

Datos fundamentales
  • El aumento del precio del tabaco a través de los impuestos es la medida única más eficaz para reducir el consumo de tabaco.
  • Un aumento del precio del 10% reduce el consumo en un 4% en los países desarrollados y hasta en un 8% en los países en desarrollo.
  • El aumento del precio del tabaco en un 70% permitiría prevenir hasta 114 millones de muertes en todo el mundo.
  • A pesar de las afirmaciones de la industria, cuando aumentan los impuestos sobre el tabaco, aumentan los ingresos tributarios.
  • Mayores impuestos sobre el tabaco pueden prevenir la muerte y la malnutrición al reducir la proporción de ingresos del hogar que se gastan en tabaco y no en alimentos.
  • Los impuestos sobre el tabaco deben ser sencillos y fáciles de poner en práctica, y deben ser de entre dos tercios y cuatro quintos del precio de venta.

CoinsVisión general de los impuestos sobre el tabaco
La demanda de tabaco está muy influida por su precio. Los impuestos son el método más rentable de reducir el consumo de tabaco, especialmente en personas jóvenes y en personas con escasos recursos(1) (2) . En los países desarrollados genera ingresos significativos para los gobiernos. También pueden cubrir los costos del consumo del tabaco para la sociedad.

Los principales tipos del impuesto sobre el tabaco son: (1) Específicos: se añade una cantidad fija al precio del producto de tabaco. (2) Impuesto sobre el valor agregado: un porcentaje del precio base del producto de tabaco. Se puede utilizar una combinación de los dos impuestos: el impuesto sobre el valor agregado ayuda a mantener los precios del tabaco acordes a la inflación, y los impuestos específicos proporcionan unos ingresos más predecibles y hacen que sea más difícil que la industria del tabaco influya en los precios de venta.

En la mayoría de los países desarrollados los impuestos sobre el tabaco son al menos dos tercios del precio de venta del paquete de cigarrillos(3) . Aunque más de cuatro de cada cinco países de ingresos altos tienen impuestos sobre el tabaco del 51%-75% del precio de venta, menos de la mitad de los países de ingresos bajos grava el tabaco con este tipo4. Sólo dos países, el 2% de la población mundial, tiene tipos de impuesto sobre el tabaco de más del 75% del precio de venta(4) .

Efecto del gravamen sobre el tabaco
El consumo de tabaco disminuye cuando aumentan los impuestos. Los aumentos de precio animan a las personas a dejar de fumar, evitan que otras empiecen a fumar y desalientan a los exfumadores a que vuelvan a empezar a fumar(2) (5) . Cuando los impuestos sobre el tabaco aumentaron un 250% en Sudáfrica en la década de 1990, el consumo de cigarrillos disminuyó un 5%-7% por cada 10% del aumento del precio del tabaco (véase la figura). Aproximadamente el 40% de la disminución del consumo se debió al abandono de los fumadores(6) .

El efecto de los impuestos es más pronunciado en los países en desarrollo. Un aumento del precio del 10% reduce el consumo en un 4% en los países desarrollados y en hasta un 8% en los países en desarrollo2.

Hay muchas oportunidades de aumentar los precios del tabaco mediante los impuestos. En muchos países los precios del tabaco no han sido paralelos a los aumentos del precio de otros bienes y servicios(7) .

Diversos estudios han predicho que un aumento del precio del tabaco del 33% permitiría prevenir 22-65 millones de muertes relacionadas con el tabaco en todo el mundo, es decir, el 5%-15% de esas muertes. Un aumento del 70% permitiría salvar 46-114 millones de muertes relacionadas con el tabaco, es decir, el 10%-26%. La mayoría de las vidas salvadas serían varones jóvenes de países en desarrollo(8) .
Impuestos sobre el tabaco

Tomado de C van Walbeek. Tobacco Excise Taxation in South Africa, OMS, 2003.

Argumentos de la industria
A pesar de los argumentos de la industria tabacalera en sentido contrario, cuando aumentan los impuestos sobre el tabaco, tienden a aumentar los ingresos tributarios(9) . Canadá redujo los impuestos sobre el tabaco en 1994, a instancia de la industria tabacalera, en un intento de recuperar una pérdida percibida de impuestos debidos al contrabando(9) . Un año después los ingresos tributarios habían disminuido significativamente y había aumentado el consumo de tabaco.

Las compañías tabacaleras también afirman que los impuestos elevados sobre el tabaco son la principal causa del contrabando. Hasta hace poco, en Europa los mayores niveles de contrabando se encontraban en los países que tenían los menores impuestos sobre el tabaco(10) . Por ejemplo, a mediados de la década de 1990 España tenía unos precios del tabaco bajos y contrabando del tabaco a gran escala. En 2002 el contrabando se redujo desde el 14,5% en 1994 hasta poco menos del 2% del mercado, y los precios del tabaco habían aumentado hasta el doble. Los impuestos tributarios también aumentaron un 155% durante ese periodo. España afrontó el contrabando con inteligencia, actividad aduanera, tecnología y cooperación con otros países de la UE(11) (12) .

El argumento de la industria tabacalera de que los impuestos sobre el tabaco son injustos para las personas pobres ignora un hecho importante: en promedio, las personas pobres son también más sensibles a los precios que las personas ricas. Por lo tanto, es más probable que dejen de fumar o que reduzcan el consumo cuando se enfrentan a un aumento de los impuestos sobre el tabaco. Además de los beneficios para la salud, hay datos que, a largo plazo, los impuestos sobre el tabaco realmente desvían la carga de los impuestos desde los pobres hasta los ricos. De esta forma, aumenta la renta disponible para otros tipos de consumo. La mayor disminución del consumo de cigarrillos en Sudáfrica en la década de 1990 se produjo en los jóvenes y en los pobres(6) .

En Bangladesh se podría evitar que muriera la mitad de los niños que mueren de malnutrición si los ingresos del hogar se gastaran en alimentos y no en cigarrillos(13) . Los aumentos de los impuestos, combinados con otras medidas para el control del tabaco, ayudarían a conseguir esto.

Requisitos de la CMCT
De conformidad con el Artículo 6 del Convenio Marco para el Control del Tabaco de la OMS, las partes implicadas deben(14) :
  • Considerar los objetivos del control del tabaco cuando se establezcan las políticas fiscales.
  • Reconocer que las medidas dirigidas al precio y a los impuestos reducen el consumo de tabaco, especialmente en los jóvenes.

Las medidas pueden incluir la prohibición o la restricción de los productos de tabaco libres de impuestos o libres de impuestos aduaneros, y la puesta en práctica de políticas dirigidas a reducir el consumo de tabaco. Se está negociando un nuevo protocolo sobre el comercio ilícito que luchará contra el contrabando y la falsificación de productos de tabaco(14) .

Mejores prácticas(4)
  • Establecer el impuesto entre dos tercios y cuatro quintos del precio de venta final de todos los productos de tabaco.
  • Aplicar los impuestos al nivel del fabricante y certificarlos con un sello.
  • Aplicar los mismos impuestos a los cigarrillos importados y a los cigarrillos fabricados en el propio país.
  • Gravar todos los productos de tabaco con tipos comparables para prevenir la sustitución.
  • Vincular los impuestos sobre el tabaco con la tasa de inflación y el poder adquisitivo del consumidor.
  • Asignar los impuestos tributarios obtenidos por el tabaco, o una porción de los mismos, a programas para el control de tabaco o para la promoción de la salud.
  • Prohibir la venta de productos del tabaco “libres de impuestos aduaneros”.
  • Mantener unos impuestos sencillos y fáciles de poner en prática
Si desea más información, visite http://www.iuatld.org http://www.tobaccofreeunion.org
larc@iuatld.org


(1) WHO Tobacco Free Initiative. Building blocks for tobacco control: a handbook. Geneva, World Health Organization, 2004. http://www.who.int/tobacco/resources/publications/tobaccocontrol_handbook/en/
(2) Jha P Chaloupka F. Curbing the epidemic: governments and the economics of tobacco control. Washington, DC: World Bank, 1999. http://www1.worldbank.org/tobacco/cover2a.asp
(3) Chaloupka F et al. The taxation of tobacco products. In: Jha P, Chaloupka F. Tobacco control in developing countries. Washington, DC: The World Bank. 2000. http://www1.worldbank.org/tobacco/tcdc/237TO272.PDF
(4) MPOWER. Un plan de medidas para hacer retroceder la epidemia de tabaquismo. Organización Mundial de la Salud, 2008. http://www.who.int/tobacco/mpower/mpower_spanish.pdf
(5) Guindon GE, Tobin S, Yach D. Trends and affordability of cigarette prices: ample room for tax increases and related health gains. Tob Control 2002;1:35-43. http://tc.bmjjournals.com/cgi/content/abstract/11/1/35
(6) van Weelbeck C. Tobacco excise taxation in South Africa. Geneva, World Health Organization, 2003. http://www.who.int/tobacco/training/success_stories/en/best_practices_south_africa_taxation.pdf
(7) Blecher EH, van Walbeek CP. An international analysis of cigarette affordability. Tob Control 2004;13:339-46. http://www.commerce.uct.ac.za/Economics/staff/eblecher/2007/TC%202004%20Blecher%20Van%20Walbeek.pdf
(8) Disease control priorities in developing countries. Chapter 46. 2nd Ed. The World Bank, 2006. http://www.ncbi.nlm.nih.gov/books/bv.fcgi?rid=dcp2.section.6734
(9) Jossens, L Chaloupka FJ, Merriman D, Yurekli A. Issues in the smuggling of tobacco products. In: Jha P, Chaloupka F. Tobacco control in developing countries. Washington, DC: The World Bank. 2000.
http://www1.worldbank.org/tobacco/tcdc/393TO406.PDF
(10) Blecher EH, van Walbeek CP. An international analysis of cigarette affordability. Tob Control 2004;13:339-46. http://www.commerce.uct.ac.za/Economics/staff/eblecher/2007/TC%202004%20Blecher%20Van%20Walbeek.pdf
(11) Tobacco or health in the European Union: past present and future. The Aspect Consortium of the European Union, 2004. http://ec.europa.eu/health/ph_determinants/life_style/Tobacco/Documents/tobacco_fr_en.pdf
(12) Joossens L. Report on smuggling control in Spain. Geneva, World Health Organization, 2003. http://www.who.int/tobacco/training/success_stories/en/best_practices_spain_smuggling_control.pdf
(13) Efroymson D, Ahmed S, Townsend J, Alam SM, Dey AR, Saha R, et al. Hungry for tobacco: an analysis of the economic impact of tobacco consumption on the poor in Bangladesh. Tob Control 2001;10:212-7.http://tc.bmjjournals.com/cgi/content/abstract/10/3/212
(14) The Framework Convention Alliance for Tobacco Control. http://www.fctc.org

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