Информационный бюллетень 1. Система налогообложения табака

Ключевые факты

• Повышение цены на табак путем введения налога — наиболее эффективный способ сокращения его потребления.
• 10%-ное повышение цены сокращает потребление на 4 % в развитых странах и на 8 % — в развивающихся.
• Увеличение цен на сигареты на 70 % предотвратит 114 миллионов смертей по всему миру.
• Несмотря на протесты представителей табачной промышленности, повышение налогов на табак увеличивает доходы от налогов.
• Более высокие налоги на табак могут предотвратить смертность и недоедание, поскольку, вместо того чтобы покупать табак, люди будут тратить больше средств из семейного бюджета на продукты питания.
• Система налогообложения табака должна быть простой и легко реализуемой, при этом налоги должны составлять от двух третьих до четырех пятых от розничной цены.

Обзор системы налогообложения табака
Спрос на табак напрямую зависит от его цены. Введение налога — самый экономически выгодный способ сокращения его потребления, в особенности молодежью и бедными слоями населения.^{(1) (2)} В развитых странах этот способ приносит государству значительные доходы. Кроме того, он окупает расходы общества, связанные с потреблением табака.

Основные типы налога на табак: (1) Специфический — фиксированная сумма, добавляемая к стоимости табачной продукции. (2) Адвалорный, или налог на добавленную стоимость, — процент от основной цены табачной продукции. Кроме того, можно комбинировать эти налоги — адвалорный налог позволяет повышать цены на табак в соответствии с уровнем инфляции; специфический налог обеспечивает возможность лучше прогнозировать доход и затрудняет регулирование розничных цен со стороны табачной промышленности.

В большинстве развитых стран налоги на табак составляют, по меньшей мере, две трети от розничной цены на пачку сигарет.⁽³⁾ Несмотря на то что более чем в четырех из каждых пяти стран с высоким уровнем дохода налоги на табак составляют 51-75 % от розничной цены, такая же ставка налога на табак применяется лишь менее чем в половине всех стран с низким уровнем дохода4. Только в четырех странах, где проживает 2 % населения мира, налоговые ставки на табак превышают 75 % от розничной цены.⁽⁴⁾

Влияние системы налогообложения табака
При повышении налогов спрос на сигареты падает. Повышение цен способствует отказу населения от курения, сокращает число начинающих курить и число бывших курильщиков, возвращающихся к этой привычке.^{(2) (5)} Когда налоговая ставка на табак в Южной Африке была увеличена на 250 % в 1990-х годах, потребление сигарет понижалось на 5-7 % при каждом 10%-ном повышении цен на сигареты (см. рис.). Потребление табака снизилось приблизительно на 40 % за счет людей, бросивших курить.⁽⁶⁾



Влияние налогообложения в развивающихся странах более очевидно. 10%-ное повышение цены сокращает потребление на 4% в развитых странах и на 8% — в развивающихся.⁽²⁾

Налогообложение дает широкие возможности повышения цен на табак. Во многих странах цены на сигареты не увеличиваются одновременно с повышением цен на другие товары и услуги.⁽⁷⁾

Результаты исследований показывают, что увеличение цен на сигареты на 33% предотвратит 22-65 миллионов смертей из-за курения по всему миру, т. е. 5-15% всех таких смертей. Если увеличить цены на 70%, то удастся избежать 46-114 миллионов смертей из-за курения, т. е. 10-26°%. Большая часть населения, чьи смерти можно предотвратить, — это молодежь из развивающихся стран.⁽⁸⁾

Доводы табачной промышленности
Несмотря на заверения представителей табачной промышленности в обратном, повышение налогов на табак увеличивает доходы от налогов9. По рекомендации представителей табачной промышленности, в 1994 г. Канада сократила налоги на табак в целях возмещения значительных потерь от контрабанды.⁽⁹⁾ В результате через год доходы от налогов значительно снизились, а потребление сигарет увеличилось.

Кроме того, табачные компании утверждают, что налогообложение табака — основная причина развития контрабанды. До недавнего времени наивысшие показатели контрабанды наблюдались в странах Европы с самым низким уровнем налогов на табак.⁽¹⁰⁾ К примеру, в середине 1990-х гг. в Испании, где сигареты стоили дешево, была широко развита контрабанда сигарет. К 2002 г. уровень контрабанды снизился с 14,5 % в 1994 г. до чуть менее 2 % от общего объема рынка, при этом цены на табак увеличились вдвое. Кроме того, доходы от налогов возросли на 155% за этот период. Испании удалось искоренить контрабанду за счет рациональных мер, деятельности таможенных служб, использования высоких технологий и сотрудничества с другими странами ЕС.^{(11) (12)}

Представители табачной промышленности утверждают, что налогообложение табака несправедливо по отношению к бедным слоям населения, но при этом игнорируют важный факт: в среднем бедные в большей степени зависят от цены, чем богатые. Следовательно, эти слои населения с большей вероятностью бросят курить или ограничат курение при повышении налога на табак. Доказано, что, помимо улучшения здоровья, повышение налога на табак со временем фактически перенесет налоговое бремя с бедных слоев населения на богатые. Таким образом, бедные слои населения смогут тратить больше средств на другие цели. Потребление сигарет в Южной Африке в течение 1990-х гг. в наибольшей степени понизилось среди молодежи и бедных слоев населения.⁽⁶⁾

В Бангладеш половину детей, умирающих от недоедания, удалось бы спасти, если вместо сигарет семьи покупали продукты питания.⁽¹³⁾ Это может быть достигнуто за счет повышения налогов в сочетании с другими мероприятиями по борьбе против табака.

Требования РКБТ
Согласно статье 6 Рамочной конвенции ВОЗ по борьбе против табака, стороны обязуются.⁽¹⁴⁾

• Учитывать цели борьбы против табака при формировании налоговой политики.
• Учитывать влияние цен и налогов на сокращение потребления табака, в особенности среди молодежи.

Соответствующие меры могут включать в себя запрет либо ограничение на выпуск табачной продукции, не облагаемой налогом или таможенной пошлиной, а также меры, направленные на сокращение потребления табака. В настоящее время ведется обсуждение нового протокола о незаконной торговле, направленного на борьбу с контрабандой и подделкой табачной продукции.⁽¹⁴⁾

Передовой опыт⁽⁴⁾

• Введение на всю табачную продукцию налога, который будет составлять от двух третьих до четырех пятых от общей розничной цены.
• Применение налогов на уровне
  производителя и их подтверждение печатью.
• Одинаковое налогообложение для импортируемых сигарет и производимых в стране сигарет.
• Схожие налоговые ставки для всей табачной продукции во избежание замены на рынке продукции одного типа другим.
• Привязка налога на табак к инфляции и
  покупательной способности потребителей.
• Выделение всех или части доходов от налогов на табак на борьбу против табака или программы, поддерживающие здоровый образ жизни.
• Введение запретов на продажу табачной продукции, не облагаемой таможенной пошлиной.
• Простота системы налогообложения табака и ее реализации.

Дополнительные сведения см. на веб-сайте http://www.iuatld.org http://www.tobaccofreeunion.org rco@iuatld.org

⁽¹⁾ WHO Tobacco Free Initiative. Building blocks for tobacco control: a handbook. Geneva, World Health Organization, 2004. http://www.who.int/tobacco/resources/publications/tobaccocontrol_handbook/en/
⁽²⁾ Jha P Chaloupka F. Curbing the epidemic: governments and the economics of tobacco control. Washington, DC: World Bank, 1999. http://www1.worldbank.org/tobacco/cover2a.asp
⁽³⁾ Chaloupka F et al. The taxation of tobacco products. In: Jha P, Chaloupka F. Tobacco control in developing countries. Washington, DC: The World Bank. 2000. http://www1.worldbank.org/tobacco/tcdc/237TO272.PDF
⁽⁴⁾ WHO report on the global tobacco epidemic, 2008. The MPOWER packgage. Geneva, World Health Organization, 2008. http://www.who.int/tobacco/mpower/mpower_russian.pdf
⁽⁵⁾ Guindon GE, Tobin S, Yach D. Trends and affordability of cigarette prices: ample room for tax increases and related health gains. Tob Control 2002;1:35-43. http://tc.bmjjournals.com/cgi/content/abstract/11/1/35
⁽⁶⁾ van Weelbeck C. Tobacco excise taxation in South Africa. Geneva, World Health Organization, 2003. http://www.who.int/tobacco/training/success_stories/en/best_practices_south_africa_taxation.pdf
⁽⁷⁾ Blecher EH, van Walbeek CP. An international analysis of cigarette affordability. Tob Control 2004;13:339-46. http://www.commerce.uct.ac.za/Economics/staff/eblecher/2007/TC%202004%20Blecher%20Van%20Walbeek.pdf
⁽⁸⁾ Disease control priorities in developing countries. Chapter 46. 2nd Ed. The World Bank, 2006. http://www.ncbi.nlm.nih.gov/books/bv.fcgi?rid=dcp2.section.6734
⁽⁹⁾ Jossens, L Chaloupka FJ, Merriman D, Yurekli A. Issues in the smuggling of tobacco products. In: Jha P, Chaloupka F. Tobacco control in developing countries. Washington, DC: The World Bank. 2000.
http://www1.worldbank.org/tobacco/tcdc/393TO406.PDF
⁽¹⁰⁾ Blecher EH, van Walbeek CP. An international analysis of cigarette affordability. Tob Control 2004;13:339-46. http://www.commerce.uct.ac.za/Economics/staff/eblecher/2007/TC%202004%20Blecher%20Van%20Walbeek.pdf
⁽¹¹⁾ Tobacco or health in the European Union: past present and future. The Aspect Consortium of the European Union, 2004. http://ec.europa.eu/health/ph_determinants/life_style/Tobacco/Documents/tobacco_fr_en.pdf
⁽¹²⁾ Joossens L. Report on smuggling control in Spain. Geneva, World Health Organization, 2003. http://www.who.int/tobacco/training/success_stories/en/best_practices_spain_smuggling_control.pdf
⁽¹³⁾ Efroymson D, Ahmed S, Townsend J, Alam SM, Dey AR, Saha R, et al. Hungry for tobacco: an analysis of the economic impact of tobacco consumption on the poor in Bangladesh. Tob Control 2001;10:212-7.http://tc.bmjjournals.com/cgi/content/abstract/10/3/212
⁽¹⁴⁾ The Framework Convention Alliance for Tobacco Control. http://www.fctc.org