情况介绍 1：烟草税

主要情况

• 通过税收提高烟草价格是减少烟草消费 最有效的一个途径。
• 烟草价格上升10%，发达国家的烟草消费量便下降4%，发展中国家则下降8%。
• 烟草价格提高70%，就可以拯救全球⁽¹⁾ .14 亿人的生命。
• 烟草行业辩称，提高税收会导致政府收 入减少，但事实恰恰相反。
• 提高烟草税能够减少家庭的烟草支出，提高食品支出，从而防止死亡和营养不良。
• 烟草税的征收应简单而易于执行，且应为零售价格的三分之二至五分之四。

烟草税概览
烟草价格对烟草需求产生巨大影响。征税是降低烟草消费最具成本效益的措施，对青少年和低收入人群尤为奏效。^{(1) (2)} 在发达国家，烟草税为政府提供重要的税收。同时，还能弥补由于使用烟草所造成的社会成本。

烟草税的主要类别如下：(1)从量税——指加入烟草产品价格的固定金额。(2)从价税或增值税——指按烟草产品基本价格的百分比收税。这两种税收可结合使用——从价税有助于烟草价格跟上通货膨胀；从量税带来更多可预测收入，使烟草行业难以影响零售价格。

在多数发达国家中，烟草税至少是一包卷烟零售价的三分之二。⁽³⁾ 虽然五分之四以上的高收入国家将烟草税定为零售价的51-75%，但采用此税率的低收入国家却不到二分之一。⁽⁴⁾ 仅有四个国家（占世界人口的2%）的烟草税高于零售价的75%。⁽⁴⁾

烟草税的效果
烟草税上升，则烟草消费量下降。价格上升鼓励人们戒烟，防止非烟民开始吸烟，并阻止戒烟者再次吸烟。^{(2) (5)} 1990年，南非将烟草税率提高250%，卷烟价格每上涨10%，消费量降低5-7%（见图表）。由于烟民戒烟⁽⁶⁾ 使烟草消费量下降了约40%。



税收对发展中国家的影响更为明显。价格上涨10%，发达国家消费量减少4%，而发展中国家减少⁽⁸⁾ %2 。.
通过税收提高烟草价格有相当大的空间。在许多国家，卷烟价格比其它商品和服务的增长幅度要低。⁽⁷⁾
研究预计，卷烟价格上涨33%，就可挽救全球2200-6500万人免受与吸烟有关的死亡，占所有死亡人数的5%至15%。而价格上涨70%，就可挽救4600万至1.14亿人的生命，占死亡总人数的10%至26%。而这些人中，大多数是发展中国家的年轻人。

行业争议
烟草行业辩称，提高税收会导致政府收入减少。但事实恰恰相反。⁽⁹⁾ 1994年，加拿大受烟草行业鼓动而降低草税，试图弥补由于走私而流失的收入。⁽⁹⁾ 但一年后，税收收入大幅减少，而卷烟消费量却增加。

烟草公司还声称，高额烟草税是走私的主要原因。最近欧洲的情况表明，最严重的走私活动发生在烟草税最低的国家。⁽¹⁾ 0例如，20世纪90年代中期，西班牙的卷烟价格虽低，但走私规模较大。到2002年，走私卷烟从1994年占市场份额的14.5%降至不足2%，这时卷烟价格已是原来的两倍。在那段时期，税收也增长了155%。西班牙通过情报、海关行动、科技并与其它欧盟国家合作，解决了走私问题。^{(11) (12)}

烟草行业称，烟草税对穷人不公平，却忽略了一个重要的事实：一般而言，穷人对价格比富人更为敏感。因此，当烟草税增加时，他们更可能戒烟或减少消费。除对健康有益外，亦有证据表明，从长期来看，增加烟草税实际上是将穷人的税收负担转嫁予富人。因此，他们可用于其它消费的收入则相应增加。在20世纪90年代，南非卷烟消费量下降幅度最大的人群是年轻人和穷人。⁽⁶⁾

在孟加拉国，如果家庭把用于消费在卷烟上的收入购买食物，就可避免一半儿童死于营养不良⁽¹³⁾ 。增加税收结合其它烟草控制措施，将有助于实现这个目标。

《烟草控制框架公约》要求
根据世界卫生组织《烟草控制框架公约》第6条，各缔约方必须：⁽¹⁴⁾

• 在制定税收政策时，考虑烟草控制目标。
• 认识到价格及税收措施可降低烟草消费，对青少年尤为奏效。

控烟措施可包括禁止或限制免税或免关税烟草产品，以及执行旨在降低烟草消费的政策。现正在协商一项针对非法交易的新协定，新协定将打击走私和假冒伪劣的烟草产品.⁽¹⁴⁾

最佳措施⁽⁴⁾

• 按总零售价的三分之二至五分之四，为所有 烟草产品设定税率。
• 从生产商开始征税并盖章证明。
• 对进口卷烟征收与国产卷烟相同的烟草税。
• 按可比税率，对所有烟草产品征税，防止替 代品。
• 将烟草税与通胀率和消费者购买力挂钩。
• 将全部或部分烟草税收拨作控烟或健康促进项目费用。
• 禁止烟草产品‘免税’销售。
• 使烟草税简单且便于执行。

要了解更多信息，请访问 http://www.iuatld.org http://www.tobaccofreeunion.org crc@iuatld.org

⁽¹⁾ WHO Tobacco Free Initiative. Building blocks for tobacco control: a handbook. Geneva, World Health Organization, 2004. http://www.who.int/tobacco/resources/publications/tobaccocontrol_handbook/en/
⁽²⁾ Jha P Chaloupka F. Curbing the epidemic: governments and the economics of tobacco control. Washington, DC: World Bank, 1999. http://www1.worldbank.org/tobacco/cover2a.asp
⁽³⁾ Chaloupka F et al. The taxation of tobacco products. In: Jha P, Chaloupka F. Tobacco control in developing countries. Washington, DC: The World Bank. 2000. http://www1.worldbank.org/tobacco/tcdc/237TO272.PDF
⁽⁴⁾ WHO report on the global tobacco epidemic, 2008. The MPOWER package. Geneva, World Health Organization, 2008. http://www.who.int/tobacco/mpower/mpower_chinese.pdf
⁽⁵⁾ Guindon GE, Tobin S, Yach D. Trends and affordability of cigarette prices: ample room for tax increases and related health gains. Tob Control 2002;1:35-43. http://tc.bmjjournals.com/cgi/content/abstract/11/1/35
⁽⁶⁾ van Weelbeck C. Tobacco excise taxation in South Africa. Geneva, World Health Organization, 2003. http://www.who.int/tobacco/training/success_stories/en/best_practices_south_africa_taxation.pdf
⁽⁷⁾ Blecher EH, van Walbeek CP. An international analysis of cigarette affordability. Tob Control 2004;13:339-46. http://www.commerce.uct.ac.za/Economics/staff/eblecher/2007/TC%202004%20Blecher%20Van%20Walbeek.pdf
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http://www1.worldbank.org/tobacco/tcdc/393TO406.PDF
⁽¹⁰⁾ Blecher EH, van Walbeek CP. An international analysis of cigarette affordability. Tob Control 2004;13:339-46. http://www.commerce.uct.ac.za/Economics/staff/eblecher/2007/TC%202004%20Blecher%20Van%20Walbeek.pdf
⁽¹¹⁾ Tobacco or health in the European Union: past present and future. The Aspect Consortium of the European Union, 2004. http://ec.europa.eu/health/ph_determinants/life_style/Tobacco/Documents/tobacco_fr_en.pdf
⁽¹²⁾ Joossens L. Report on smuggling control in Spain. Geneva, World Health Organization, 2003. http://www.who.int/tobacco/training/success_stories/en/best_practices_spain_smuggling_control.pdf
⁽¹³⁾ Efroymson D, Ahmed S, Townsend J, Alam SM, Dey AR, Saha R, et al. Hungry for tobacco: an analysis of the economic impact of tobacco consumption on the poor in Bangladesh. Tob Control 2001;10:212-7.http://tc.bmjjournals.com/cgi/content/abstract/10/3/212
⁽¹⁴⁾ The Framework Convention Alliance for Tobacco Control. http://www.fctc.org